Cuando una persona recibe su primera remuneración formal, es común encontrarse con una sorpresa: el monto depositado es menor al que se acordó en el contrato. Esto se debe a diversas deducciones obligatorias que se aplican al sueldo bruto. Comprenderlas es fundamental tanto para empleados como para empleadores.
¿Qué es el sueldo bruto?
El sueldo bruto es la cantidad total que el empleador acuerda pagar antes de aplicar cualquier tipo de retención. Este monto incluye:
- Salario base
- Bonos y comisiones
- Prestaciones en efectivo
- Otros conceptos remunerativos
Este suele ser el número que figura en ofertas laborales o contratos, pero no es el dinero que el trabajador recibe en mano.
¿Qué es el sueldo neto?
El sueldo neto es el resultado final después de aplicar todas las deducciones legales al sueldo bruto. Es el monto que efectivamente se deposita al trabajador cada quincena o mes. Las principales deducciones se destinan a fondos de seguridad social, salud y, en algunos casos, impuestos.
Deducciones comunes en México
En el régimen formal de trabajo en México, las deducciones más comunes son las siguientes:
- IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social): Incluye aportaciones para enfermedad, maternidad, invalidez, vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. El porcentaje depende del salario base de cotización, pero la aportación del trabajador ronda entre el 2% y el 4% del salario base.
- Infonavit (vivienda): Si el trabajador tiene un crédito activo con Infonavit, se descuenta un porcentaje mensual para cubrirlo. Esto varía según el tipo de crédito y condiciones.
- ISR (Impuesto Sobre la Renta): Se aplica de acuerdo con una tabla progresiva publicada por el SAT. El porcentaje varía desde alrededor del 1.92% hasta más del 30%, dependiendo del nivel de ingresos.
- Aportación al AFORE: Parte de las contribuciones al IMSS también alimentan la cuenta individual de retiro del trabajador.
¿Cómo estimar el sueldo neto?
No existe un porcentaje fijo como regla general (como ocurre en algunos países), porque el cálculo en México depende de:
- El salario base de cotización registrado ante el IMSS.
- Las tablas de ISR vigentes, que se actualizan anualmente.
- Si el trabajador tiene créditos vigentes (ej. Infonavit).
- El tipo de contrato (eventual, permanente, outsourcing, etc.).
Estimación básica (empleado sin crédito y sin deducciones especiales):
Si el sueldo bruto mensual es de 20 mil pesos:
- IMSS: alrededor de $500 a $800
- ISR: aproximadamente de mil 600 pesos a dos mil pesos
- Total estimado de deducciones: dos mil 500 pesos a tres mil pesos
- Sueldo neto aproximado: 17 mil pesos
Para cálculos precisos, se recomienda utilizar un simulador del SAT o una herramienta de cálculo de nómina.
¿Qué pasa con los conceptos no gravables?
Algunos montos incluidos en la nómina no están sujetos a deducciones. Estos se conocen como percepciones exentas o no integrables, y entre ellos se encuentran:
- Valés de despensa (hasta un tope)
- Bonos por puntualidad o asistencia (si están estructurados como incentivos no integrables)
- Viáticos comprobables
- Fondo de ahorro, si cumple con ciertos requisitos
Estos montos se suman al ingreso total del trabajador pero no generan aportaciones ni impuestos, y pueden mejorar su ingreso sin incrementar las cargas fiscales.
Empleados con prestaciones superiores
Cuando el trabajador forma parte de un sindicato o convenio colectivo (por ejemplo, en empresas del sector público o grandes corporativos), pueden existir deducciones adicionales como:
- Cuota sindical
- Caja de ahorro obligatoria
- Retenciones voluntarias (como seguros o préstamos personales)
Estas variaciones deben estar claramente especificadas en el recibo de nómina, que por ley debe entregarse en formato impreso o digital.
¿Qué hay del límite salarial para las aportaciones?
En México, existe un tope para las aportaciones al IMSS, equivalente a 25 veces la UMA diaria. En 2025, este tope mensual ronda los 81 mil pesos aproximadamente. Esto significa que los trabajadores con sueldos superiores a ese monto aportan solo hasta ese límite.
El ISR, sin embargo, no tiene tope. Es un impuesto progresivo, por lo que mientras más alto sea el ingreso, mayor será el porcentaje aplicado.
¿Y el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
Este impuesto aplica a todos los trabajadores formales. A diferencia de años anteriores, en México no se ha eliminado el ISR para asalariados, pero sí existen deducciones personales y subsidios al empleo que reducen su impacto.
Por eso, dos trabajadores con el mismo sueldo bruto podrían recibir diferentes montos netos si uno tiene deducciones personales, subsidio o está registrado con un salario base diferente.
¿Qué sucede con los trabajadores independientes?
Los trabajadores independientes o freelancers están obligados a tributar bajo el régimen de Personas Físicas con Actividad Empresarial o Profesional, o bajo el Régimen Simplificado de Confianza (Resico).
- Pagan ISR de forma mensual o bimestral.
- Cubren su propia seguridad social (de forma voluntaria).
- No tienen retenciones automáticas, por lo que deben ser disciplinados con sus declaraciones y pagos.
Conclusión:
Tener claridad sobre la diferencia entre el sueldo bruto y el sueldo neto es clave para una buena gestión financiera personal y empresarial. Ya seas empleador o trabajador, comprender cómo se calculan los descuentos permite planear mejor y evitar sorpresas. En México, la nómina debe cumplir con estrictas reglas fiscales y de seguridad social, por lo que mantenerse informado y apoyarse en sistemas contables confiables es indispensable.
